Pencatatan Keuangan dan Tutup Buku Bulanan BUMDes
Pencatatan Keuangan dan Tutup Buku Bulanan BUMDes
SOP Pencatatan Keuangan dan Tutup Buku Bulanan BUMDes
Konten di bawah mengikuti format file Word (SOP-15_Pencatatan-Keuangan-dan-Tutup-Buku-Bulanan-BUMDes.docx · terakhir diperbarui: 2026-08-28 22:17:35 · 10 tabel ).
Tabel
| No | Kolom 1 |
|---|---|
| 1 | DOKUMEN SOP BUMDes |
SOP Pencatatan Keuangan dan Tutup Buku Bulanan BUMDes
Prosedur operasional standar format pembukuan, klasifikasi transaksi, rekap omzet, biaya, laba/rugi, dan jadwal tutup buku bulanan.
Tabel
| No | Kode Dokumen | SOP/BUMDES/15 |
|---|---|---|
| 1 | Klasifikasi | Standar Operasional Prosedur |
| 2 | Status | Template siap pakai |
| 3 | Catatan | Dapat disesuaikan dengan Perdes, keputusan desa, dan struktur organisasi BUMDes setempat. |
Tabel
| No | Unit Penyusun | BUMDes / Pemerintah Desa | Nomor Revisi | ........ |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Tanggal Berlaku | ........ | Halaman | Sesuai file |
| 2 | Disahkan oleh | ........ | Dikendalikan oleh | ........ |
| 3 | Distribusi | Pengawas, Pelaksana Operasional, Unit Usaha | Klasifikasi | Internal Terkendali |
A. Informasi Dokumen
B. Tujuan
Menetapkan tata cara pencatatan keuangan dan tutup buku bulanan agar kondisi usaha BUMDes dapat dibaca tepat waktu, akurat, dan menjadi dasar pengambilan keputusan serta pertanggungjawaban.
C. Ruang Lingkup
Berlaku untuk seluruh transaksi kas, bank, penjualan, pembelian, biaya operasional, piutang, utang, persediaan, aset, dan penyesuaian bulanan pada semua unit usaha BUMDes.
D. Dasar Hukum dan Acuan
Undang-Undang Nomor 6 Tahun 2014 tentang Desa beserta perubahan yang berlaku.
Peraturan Pemerintah Nomor 11 Tahun 2021 tentang Badan Usaha Milik Desa, yang mengatur pendirian, AD/ART, organisasi dan pegawai, rencana program kerja, kepemilikan, modal, aset dan pinjaman, unit usaha, pengadaan barang/jasa, kerja sama, pertanggungjawaban, pembagian hasil usaha, kerugian, penghentian kegiatan usaha, serta pembinaan dan pengembangan BUM Desa/BUM Desa Bersama.
Peraturan Menteri Desa, PDT, dan Transmigrasi Nomor 3 Tahun 2021 tentang pendaftaran, pendataan dan pemeringkatan, pembinaan dan pengembangan, dan pengadaan barang dan/atau jasa BUM Desa/BUM Desa Bersama.
Peraturan desa, keputusan kepala desa, keputusan penasihat/pengawas, serta kebijakan internal BUMDes yang relevan.
E. Definisi Singkat
Pencatatan keuangan adalah kegiatan mengklasifikasikan, membukukan, dan merangkum seluruh transaksi usaha secara sistematis.
Tutup buku bulanan adalah proses penutupan periode bulanan melalui verifikasi transaksi, rekonsiliasi, dan penyusunan laporan keuangan ringkas.
Rekonsiliasi adalah pencocokan antara catatan internal dengan bukti transaksi, buku kas, rekening bank, atau data pendukung lain.
Jurnal penyesuaian adalah pencatatan untuk menyesuaikan saldo akun agar mencerminkan kondisi yang sebenarnya pada akhir periode.
F. Pihak Terkait dan Tanggung Jawab
| No | Pihak | Tanggung Jawab Utama |
|---|---|---|
| 1 | Pelaksana Operasional | Memastikan seluruh unit menyerahkan data transaksi tepat waktu dan menelaah hasil laporan bulanan. |
| 2 | Admin/Keuangan | Melakukan pencatatan harian, pengarsipan bukti, rekonsiliasi, penyesuaian, dan penyusunan laporan bulanan. |
| 3 | Kasir / Penanggung Jawab Unit | Menyerahkan bukti transaksi dan rekap aktivitas harian kepada admin/keuangan. |
| 4 | Pengawas | Menelaah kewajaran laporan, ketepatan waktu tutup buku, dan tindak lanjut atas temuan pengendalian. |
| 5 | Penasihat | Menggunakan laporan sebagai dasar arahan kebijakan dan evaluasi kinerja usaha. |
G. Prosedur Kerja
| No | No | Tahap | Uraian Kegiatan | PIC | Output | Batas Waktu |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 1 | Pengumpulan bukti transaksi | Seluruh bukti penerimaan dan pengeluaran dikumpulkan, diberi nomor, dan dipisahkan menurut jenis transaksi. | Kasir/Unit | Map bukti transaksi | Harian |
| 2 | 2 | Pencatatan harian | Admin mencatat transaksi ke buku kas, jurnal, atau sistem pembukuan dengan klasifikasi akun yang tepat. | Admin/Keuangan | Pembukuan harian | Harian |
| 3 | 3 | Rekap penjualan dan biaya | Di akhir periode dibuat rekap omzet, HPP/persediaan, biaya operasional, dan transaksi penting lainnya. | Admin/Keuangan | Rekap bulanan | Akhir bulan |
| 4 | 4 | Rekonsiliasi kas dan bank | Saldo pembukuan dicocokkan dengan kas fisik, buku bank, mutasi rekening, dan dokumen pendukung. | Admin/Keuangan | Lembar rekonsiliasi | Maks. 3 hari awal bulan |
| 5 | 5 | Penyesuaian bulanan | Dilakukan penyesuaian atas persediaan, piutang tak tertagih, biaya dibayar di muka, penyusutan, atau akun lain bila relevan. | Admin/Keuangan | Jurnal penyesuaian | Maks. 4 hari awal bulan |
| 6 | 6 | Penyusunan laporan | Disusun minimal laporan kas, ringkasan laba/rugi, posisi piutang/utang, dan informasi penting unit usaha. | Admin/Keuangan | Paket laporan bulanan | Maks. 5 hari awal bulan |
| 7 | 7 | Review internal | Pelaksana Operasional dan/atau Pengawas menelaah laporan, memberi catatan, dan meminta perbaikan bila ada. | Pelaksana/Pengawas | Catatan review | Maks. 7 hari awal bulan |
| 8 | 8 | Arsip dan distribusi | Laporan final disimpan, diberi nomor periode, dan didistribusikan kepada pihak yang berwenang. | Admin/Keuangan | Arsip laporan bulanan | Setelah review |
H. Checklist Implementasi
| No | No | Butir Pengendalian | Status | Catatan |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 1 | Semua transaksi didukung bukti yang sah dan bernomor. | □ Sesuai□ Belum | |
| 2 | 2 | Pembukuan dilakukan secara rutin, tidak menumpuk di akhir bulan. | □ Sesuai□ Belum | |
| 3 | 3 | Rekonsiliasi kas dan bank dilakukan setiap bulan. | □ Sesuai□ Belum | |
| 4 | 4 | Rekap omzet, biaya, dan laba/rugi tersedia tepat waktu. | □ Sesuai□ Belum | |
| 5 | 5 | Penyesuaian bulanan dicatat bila diperlukan. | □ Sesuai□ Belum | |
| 6 | 6 | Laporan bulanan direview oleh pihak berwenang. | □ Sesuai□ Belum | |
| 7 | 7 | Arsip laporan dan bukti transaksi tersusun menurut periode. | □ Sesuai□ Belum |
I. Lampiran Formulir Siap Pakai
Lampiran 1. Register Bukti Transaksi Harian
| No | Tanggal | Kolom 2 |
|---|---|---|
| 1 | Nomor Bukti | |
| 2 | Jenis Transaksi | |
| 3 | Uraian | |
| 4 | Nilai | |
| 5 | Akun / Klasifikasi | |
| 6 | Penerima / Pengeluar | |
| 7 | Paraf |
Lampiran 2. Lembar Rekonsiliasi Kas dan Bank
| No | Periode | Kolom 2 |
|---|---|---|
| 1 | Saldo Menurut Buku | |
| 2 | Saldo Kas Fisik / Rekening | |
| 3 | Selisih | |
| 4 | Penyebab Selisih | |
| 5 | Tindakan Koreksi | |
| 6 | Disiapkan oleh | |
| 7 | Diperiksa oleh |
Lampiran 3. Ringkasan Tutup Buku Bulanan
| No | Periode Bulan | Kolom 2 |
|---|---|---|
| 1 | Omzet / Pendapatan | |
| 2 | Harga Pokok / Beban Pokok | |
| 3 | Biaya Operasional | |
| 4 | Laba / Rugi | |
| 5 | Piutang Akhir Bulan | |
| 6 | Utang Akhir Bulan | |
| 7 | Catatan Penting / Keputusan |
9. Pengesahan
| No | Disiapkan oleh | Diperiksa oleh | Disahkan oleh |
|---|---|---|---|
| 1 | Nama:Jabatan:Tanggal:Tanda Tangan: | Nama:Jabatan:Tanggal:Tanda Tangan: | Nama:Jabatan:Tanggal:Tanda Tangan: |
