Pertanggungjawaban dan Pelaporan Kinerja BUMDes
Pertanggungjawaban dan Pelaporan Kinerja BUMDes
SOP Pertanggungjawaban dan Pelaporan Kinerja BUMDes
Konten di bawah mengikuti format file Word (SOP-16_Pertanggungjawaban-dan-Pelaporan-Kinerja-BUMDes.docx · terakhir diperbarui: 2026-08-29 04:46:19 · 10 tabel ).
Tabel
| No | Kolom 1 |
|---|---|
| 1 | DOKUMEN SOP BUMDes |
SOP Pertanggungjawaban dan Pelaporan Kinerja BUMDes
Prosedur operasional standar penyusunan laporan operasional, laporan keuangan, laporan unit usaha, dan ritme pelaporan kepada pihak yang berwenang.
Tabel
| No | Kode Dokumen | SOP/BUMDES/16 |
|---|---|---|
| 1 | Klasifikasi | Standar Operasional Prosedur |
| 2 | Status | Template siap pakai |
| 3 | Catatan | Dapat disesuaikan dengan Perdes, keputusan desa, kebijakan internal, dan karakter unit usaha BUMDes. |
Tabel
| No | Unit Penyusun | BUMDes / Pemerintah Desa | Nomor Revisi | ........ |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Tanggal Berlaku | ........ | Halaman | Sesuai file |
| 2 | Disahkan oleh | ........ | Dikendalikan oleh | ........ |
| 3 | Distribusi | Penasihat, Pengawas, Pelaksana Operasional, Unit Usaha | Klasifikasi | Internal Terkendali |
A. Tujuan
Menetapkan tata cara pertanggungjawaban dan pelaporan kinerja BUMDes secara periodik, akurat, lengkap, dan dapat ditelusuri sebagai dasar pengambilan keputusan serta pemenuhan kewajiban akuntabilitas.
B. Ruang Lingkup
Berlaku untuk seluruh penyusunan laporan operasional, keuangan, kinerja unit usaha, realisasi program kerja, tindak lanjut temuan, dan penyampaian laporan kepada penasihat, pengawas, musyawarah desa, dan pihak lain sesuai ketentuan.
C. Dasar Hukum dan Acuan
Undang-Undang Nomor 6 Tahun 2014 tentang Desa beserta perubahan yang berlaku.
Peraturan Pemerintah Nomor 11 Tahun 2021 tentang Badan Usaha Milik Desa.
Peraturan Menteri Desa, PDT, dan Transmigrasi Nomor 3 Tahun 2021 tentang pendaftaran, pendataan dan pemeringkatan, pembinaan dan pengembangan, serta pengadaan barang dan/atau jasa BUM Desa/BUM Desa Bersama.
Peraturan desa, keputusan kepala desa, keputusan penasihat/pengawas, dan kebijakan internal BUMDes yang relevan.
D. Definisi Singkat
Laporan operasional adalah ringkasan aktivitas usaha, volume layanan, kendala utama, dan tindak lanjut selama periode tertentu.
Laporan keuangan adalah ringkasan transaksi dan posisi keuangan yang paling sedikit memuat pendapatan, biaya, laba/rugi, kas, piutang, utang, dan saldo akhir.
Laporan unit usaha adalah laporan per unit yang menunjukkan capaian target, omzet, biaya, stok, aset, dan permasalahan.
Pertanggungjawaban adalah penyampaian hasil kerja dan penggunaan sumber daya secara formal kepada pihak yang berwenang.
E. Pihak Terkait dan Tanggung Jawab
| No | Pihak | Tanggung Jawab Utama |
|---|---|---|
| 1 | Penasihat | Menerima laporan strategis, memberi arahan, dan memastikan ritme pelaporan berjalan sesuai kebijakan desa. |
| 2 | Pengawas | Menelaah kecukupan laporan, menguji konsistensi data, dan meminta klarifikasi atau perbaikan bila perlu. |
| 3 | Pelaksana Operasional | Mengompilasi, memverifikasi, menandatangani, dan menyampaikan laporan tepat waktu. |
| 4 | Penanggung Jawab Unit Usaha | Menyusun laporan unit usaha, menyerahkan data transaksi, dan menjelaskan varians kinerja. |
| 5 | Bendahara/Administrasi | Menyiapkan data keuangan, rekap kas, dokumen pendukung, dan arsip pelaporan. |
| 6 | Sekretariat/Arsiparis | Mengarsipkan laporan final, daftar distribusi, dan bukti penerimaan laporan. |
F. Prosedur Kerja
| No | No | Tahap | Uraian Kegiatan | PIC | Output | Batas Waktu |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 1 | Pengumpulan data | Setiap unit usaha menyerahkan data transaksi, aktivitas operasional, target, realisasi, stok, aset, dan isu penting sesuai periode laporan. | PJ Unit | Data sumber laporan | H+2 setelah periode berakhir |
| 2 | 2 | Rekapitulasi awal | Administrasi dan bendahara merekap data operasional dan keuangan ke dalam format laporan baku serta melampirkan dokumen pendukung utama. | Administrasi | Draft rekap laporan | H+4 |
| 3 | 3 | Verifikasi internal | Pelaksana operasional memeriksa kelengkapan, konsistensi angka, kecocokan saldo, dan kesesuaian penjelasan dengan bukti transaksi. | Pelaksana Operasional | Draft tervalidasi | H+5 |
| 4 | 4 | Analisis kinerja | Dilakukan analisis singkat atas target vs realisasi, penyebab selisih, unit yang sehat/berisiko, serta rekomendasi tindak lanjut. | Pelaksana Operasional | Catatan analisis | H+6 |
| 5 | 5 | Review pengawas | Pengawas menelaah laporan, meminta klarifikasi bila ada anomali, dan memberi catatan perbaikan bila diperlukan. | Pengawas | Catatan review | H+7 |
| 6 | 6 | Finalisasi laporan | Laporan diperbaiki, diberi nomor dokumen, ditandatangani pejabat berwenang, dan dipastikan daftar lampirannya lengkap. | Pelaksana Operasional | Laporan final | H+8 |
| 7 | 7 | Penyampaian laporan | Laporan disampaikan kepada penasihat/pengawas dan forum lain sesuai jadwal dengan bukti distribusi atau tanda terima. | Sekretariat | Bukti penyampaian | H+9 |
| 8 | 8 | Arsip dan tindak lanjut | Laporan final diarsipkan secara fisik/digital dan butir tindak lanjut dimasukkan ke daftar monitoring periode berikutnya. | Sekretariat | Arsip dan daftar tindak lanjut | H+10 |
G. Checklist Implementasi
| No | No | Butir Pengendalian | Status | Catatan |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 1 | Terdapat kalender pelaporan bulanan, triwulanan, semesteran, dan tahunan yang disepakati. | □ Sesuai□ Belum | |
| 2 | 2 | Setiap unit usaha menyerahkan data sumber sesuai format dan tenggat waktu. | □ Sesuai□ Belum | |
| 3 | 3 | Saldo kas, omzet, biaya, piutang, dan stok telah direkonsiliasi sebelum laporan difinalkan. | □ Sesuai□ Belum | |
| 4 | 4 | Terdapat analisis singkat atas capaian target, deviasi, dan tindakan korektif. | □ Sesuai□ Belum | |
| 5 | 5 | Laporan final ditandatangani dan didistribusikan kepada pihak berwenang. | □ Sesuai□ Belum | |
| 6 | 6 | Arsip laporan dan bukti penyampaian tersimpan rapi dan mudah ditelusuri. | □ Sesuai□ Belum | |
| 7 | 7 | Temuan atau rekomendasi dari periode sebelumnya dipantau tindak lanjutnya. | □ Sesuai□ Belum |
H. Lampiran Formulir Siap Pakai
Lampiran 1. Form Kalender dan Distribusi Pelaporan
| No | Periode Laporan | Kolom 2 |
|---|---|---|
| 1 | Jenis Laporan | |
| 2 | Tanggal Batas Internal | |
| 3 | Tanggal Penyampaian Eksternal | |
| 4 | Penerima Laporan | |
| 5 | Penanggung Jawab | |
| 6 | Catatan |
Lampiran 2. Form Ringkasan Kinerja BUMDes
| No | Periode | Kolom 2 |
|---|---|---|
| 1 | Omzet | |
| 2 | Biaya | |
| 3 | Laba/Rugi | |
| 4 | Kas Akhir | |
| 5 | Isu Utama | |
| 6 | Rekomendasi Tindak Lanjut |
Lampiran 3. Form Daftar Tindak Lanjut Hasil Pelaporan
| No | Nomor Temuan/Rekomendasi | Kolom 2 |
|---|---|---|
| 1 | Sumber Laporan | |
| 2 | Tindak Lanjut yang Diperlukan | |
| 3 | PIC | |
| 4 | Target Waktu | |
| 5 | Status | |
| 6 | Catatan |
9. Pengesahan
| No | Disiapkan oleh | Diperiksa oleh | Disahkan oleh |
|---|---|---|---|
| 1 | Nama:Jabatan:Tanggal:Tanda Tangan: | Nama:Jabatan:Tanggal:Tanda Tangan: | Nama:Jabatan:Tanggal:Tanda Tangan: |
